英国留学生的税务居民身份

来源:低收入税收改革小组 (LITRG)

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如果您在英国学习期间有收入,无论是赚取的收入还是来自投资的收入,无论是来自英国还是海外,您可能需要在英国纳税和/或提交纳税申报表。为了确定是否属于这种情况,您可能需要评估您是否是英国税务居民。从广义上讲,如果您不是英国居民,那么您只需在英国就您的英国来源收入纳税。如果您是英国居民,那么您通常需要就您的全球收入在英国纳税。

 
学生的收入可能来自就业或投资以外的来源,例如奖学金或助学金收入,这些收入可能免征英国税。如果收入免税,则在英国无需纳税。如果您的海外雇主在您的培训期间赞助您,或者如果您从英国以外的来源获得某些用于维护、教育和培训的费用,也可以适用特殊的国际规则。
 
 
提示:如果您有权获得英国个人免税额(例如,如果您是欧洲经济区公民或英国国民)并且您在特定英国纳税年度(4月6日至4月5日)的全球收入不超过英国个人免税额(对于2021/22,这是12,570英镑),无论您的居住身份如何,您都无需为该年支付英国税。
 
 
如果您在纳税年度在英国逗留183天或以上,您在该年度将始终是英国居民。但是,如果您在该纳税年度在英国停留的时间少于 183 天,如果您是在英国学习的海外学生,通过法定居留测试可能会很困难。这部分是因为学年(通常从 9 月到 7 月)与纳税年度(从 4 月 6 日到 4 月 5 日)不一致,而且法定居住测试非常关注您拥有“家”的地方和无论您是在英国还是海外从事全职工作。
 
即使学生是英国的税务居民,他们也可以凭借其非住所身份逃避英国对外国收入和收益的税收(根据双重征税条约不免除英国税收) 。这自动适用于他们当年未汇出的外国收入和收益低于 2,000 英镑的情况。“未汇出”是指收入未带到英国或在英国使用或享受。或者,如果满足某些条件,在英国工作并有少量外国就业收入的学生可能有资格获得外国收入豁免。
 

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